พนักงาน หุ้น ตัวเลือก รายงาน On W2

ผู้ที่ขายสต็อกในปีที่ผ่านมาผ่านแผนซื้อหุ้นของพนักงานอาจต้องทำการปรับภาษีคืนภาษีของรัฐบาลกลางปี ​​2014 เพื่อหลีกเลี่ยงการเสียภาษีมากเกินไป ผู้ที่ขายสต็อกในปีที่ผ่านมาได้รับผ่านหุ้นของพนักงาน การซื้อหุ้นลดราคาใน บริษัท ของคุณผ่านแผนการซื้อหุ้นของพนักงานอาจเป็นการลงทุนที่ดี แต่การหาภาษีเมื่อคุณขายไม่ง่ายเลย Itrsquos ยิ่งยากยิ่งขึ้นในขณะนี้ที่ธุรกิจนายหน้าต้องใส่ข้อมูลพื้นฐานต้นทุนที่ทำให้เข้าใจผิดในแบบฟอร์ม 1099-B ที่พวกเขาส่งให้กับพนักงานและ Internal Revenue Service ผมได้กล่าวถึงกฎใหม่นี้ซึ่งใช้กับแผนสิทธิพิเศษของพนักงานในคอลัมน์เดือนสุดท้าย (bit. ly1ucOlAt) แต่ฉันไม่ได้รับรายละเอียดสำหรับแผนการซื้อสต็อกเนื่องจากอาจซับซ้อน เนื่องจากแผนการเหล่านี้มีอยู่ทั่วไปในบริเวณ Bay, Irsquoll จึงติดตามที่นี่ ต้นทุนโดยทั่วไปคือสิ่งที่คุณจ่ายสำหรับหุ้น ในการขายสต็อกปกติคุณจะหักต้นทุนจากเงินที่ได้รับและรายงานความแตกต่างเป็นผลกำไรหรือขาดทุนจากตาราง D ของการคืนภาษี กำไรในระยะสั้นหรือระยะยาวขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่คุณถือครองหุ้น กำไรระยะสั้นจะถูกหักภาษีในอัตราเดียวกับรายได้ปกติจากงาน ภาษีเงินได้นิติบุคคลที่เกิดขึ้นเป็นเวลาอย่างน้อยหนึ่งปีจะต้องเสียภาษีในอัตราที่ต่ำกว่า อย่างไรก็ตามเมื่อคุณขายหุ้นที่ได้รับผ่านแผนหุ้นของพนักงานอย่างน้อยบางส่วนของกำไรของคุณจะถือว่าเป็นค่าตอบแทนและเสียภาษีเป็นรายได้ทั่วไปไม่ว่าคุณจะถือครองหุ้นระยะเวลาเท่าไร ส่วนประกอบค่าชดเชยจะรวมอยู่ในค่าจ้างของคุณและรายงานไว้ในกล่อง 1 ของแบบฟอร์ม W-2 ในปีที่คุณขายหุ้น บริษัท อาจเปิดเผยจำนวนนี้ในช่อง 14, ldquobut นี้ไม่จำเป็น, rdquo กล่าว Bruce Brumberg ผู้จัดพิมพ์ myStockOptions หากไม่ปรากฏในกล่อง 14 คุณจะต้องใช้ข้อมูลในแบบฟอร์ม 3922 จากนายจ้างของคุณเพื่อหาข้อมูล การชดเชยนี้จะไม่ถูกหักจากรายได้จากการขายในแบบฟอร์ม 1099-B ที่คุณได้รับจากนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ของคุณ จนกว่าคุณจะทำการปรับค่าใช้จ่ายเมื่อยื่นภาษีคุณจะต้องเสียภาษีเป็นสองเท่าในค่าชดเชย จากปีพ. ศ. 2554 ถึงปีพ. ศ. 2556 โบรกเกอร์มีทางเลือกในการปรับตัวต่อพนักงานและรายงานต้นทุนที่ถูกต้องตามแบบฟอร์ม 1099-B และบางคนก็ทำ ภายใต้กฎใหม่โบรกเกอร์จะไม่สามารถปรับราคาหุ้นที่ได้รับในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2014 ผ่านทางตัวเลือกหุ้นของพนักงานหรือแผนการซื้อ พวกเขาสามารถรายงานข้อมูลพื้นฐานที่ยังไม่ได้แก้ไขซึ่งพนักงานจ่ายจริง เพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนให้กับพนักงานต้องใช้แบบฟอร์ม 8949 ข้อมูลที่จำเป็นต้องใช้ในการปรับปรุงนี้น่าจะอยู่ในเอกสารเสริมที่มาพร้อมกับ 1099-B ของคุณ ไม่ว่าคุณจะเตรียมการคืนภาษีของคุณเองหรือจ้างคนอื่นให้ทำ itrsquos ควรรู้วิธีการจัดเก็บแผนการซื้อหุ้นของพนักงานเพื่อให้แน่ใจว่าถูกต้องตามกฎหมาย นอกจากนี้ยังช่วยให้คุณตัดสินใจได้ดียิ่งขึ้นเมื่อต้องการขาย กฎที่นี่นำไปใช้กับแผนการซื้อหุ้นที่มีคุณสมบัติเหมาะสมซึ่งจะทำให้พนักงานเสียภาษีบางอย่างได้ แผนการส่วนใหญ่มีคุณสมบัติเหมาะสม แผนการซื้อหุ้นทั่วไปอาจใช้เวลาหกเดือน ในช่วงระยะเวลาการเสนอขายนี้พนักงานมีเปอร์เซ็นต์ของเงินเดือนที่หักล้างอยู่ในเกณฑ์หักหลังภาษี เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาเงินจำนวนนี้ใช้ในการซื้อหุ้น บางแผนซื้อได้ในราคาที่ต่ำกว่าราคาตลาดในวันสุดท้ายของงวดคนใจกว้างมากขึ้นซื้อได้ในราคาส่วนลดในราคาตลาดในวันแรกหรือสุดท้ายของงวดแล้วแต่จำนวนใดจะต่ำกว่า ส่วนลดทั่วไปคือ 10 หรือ 15 เปอร์เซ็นต์ พนักงานจะต้องเสียภาษีจนกว่าพวกเขาจะขาย ถ้าถือครองหุ้นอย่างน้อยสองปีนับจากวันลงทะเบียนเรียนหรือวันที่ให้สิทธิ์ (วันแรกของระยะเวลาเสนอขาย) และอย่างน้อยหนึ่งปีหลังจากวันที่ซื้อ (วันสุดท้ายของช่วงเวลา) itrsquos เรียกว่า ลดผลกระทบและส่งผลให้ภาษีลดลง หากพวกเขาไม่เป็นไปตามข้อกำหนดการถือครอง 2 ข้อนั้น itrsquos เรียกว่า dispositionrdquo ldquodisqualifying และภาษีสูงกว่า Letrsquos มองไปที่สามสถานการณ์ทางภาษีที่เป็นไปได้โดยใช้ตัวอย่างนี้: แผนของคุณทำงานตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม (วันที่ลงทะเบียน) จนถึงวันที่ 30 มิถุนายน (วันที่ซื้อ) คุณสามารถซื้อหุ้นในราคาส่วนลดร้อยละ 15 ต่อราคาตลาดในวันใดวันหนึ่งแล้วแต่จำนวนใดจะต่ำกว่า ปีที่ผ่านมาราคา 10 วันในวันที่ 1 และ 15 มกราคมในวันที่ 30 มิถุนายนสมมติว่าคุณซื้อหุ้นหนึ่งหุ้นในวันที่ 30 มิถุนายนเวลา 8.50 น. (15 เปอร์เซ็นต์น้อยกว่า 10) ทำให้คุณมีกำไรเท่ากับ 6.50 ในวันที่ซื้อ คุณขายในเดือนกันยายนเป็นเวลา 18 ปีดังนั้นจึงเป็นเรื่องที่ขาดคุณสมบัติ ในองค์ประกอบที่ไม่ถูกต้ององค์ประกอบการชดเชยคือผลกำไรจากกระดาษในวันที่ซื้อหรือในกรณีนี้ 6.50 นายจ้างของคุณจะมีค่าจ้าง 6.50 ใน W-2 ของคุณ คุณปรับฐานเป็น 15 (ราคาซื้อ 8.50 บวกรายได้ธรรมดา 6.50) นอกจากนี้คุณยังมีผลกำไรจากเงินลงทุนจำนวน 3 ทุน (ราคาขาย 18 ชิ้นลดลง 15 ข้อ) Itrsquos เป็นเงินทุนระยะสั้นเนื่องจากคุณถือครองหุ้นไว้ไม่ถึงหนึ่งปี อย่างไรก็ตามในแบบฟอร์ม 1099-B โบรกเกอร์ของคุณจะรายงานว่ามีการปรับฐานเป็น 8.50 (เพียงราคาซื้อ) หากคุณไม่สามารถปรับแบบฟอร์ม 8949 ได้คุณจะรายงานผลกำไรจากเงินทุน 9.50 โดยผิดพลาดซึ่งรวมถึง 6.50 ที่รวมอยู่ในรายได้ปกติ 6.50 จะต้องเสียภาษีสองครั้ง Herersquos วิธีการหลีกเลี่ยง: ในแบบฟอร์ม 8949 ป้อนดำเนินการ 18 คอลัมน์ (d) และ 8.50 ในต้นทุนในคอลัมน์ (e) ในคอลัมน์ (f) ให้ใช้รหัส B ซึ่งหมายถึงพื้นฐานไม่ถูกต้อง ในคอลัมน์ (g) สำหรับการปรับค่าลบ 6.50 ซึ่งจะทำให้ได้รับเงินทุนที่ถูกต้องเท่ากับ 3 ซึ่งคุณโอนไปยังตาราง D. เหมือนกับที่กล่าวมา แต่คุณถือครองหุ้นไว้นานพอที่จะได้รับการจำหน่ายที่มีคุณสมบัติเหมาะสม ในองค์ประกอบที่มีคุณสมบัติเหมาะสมองค์ประกอบการชดเชยของคุณคือ ldquodiscount นับจากวันที่ลงทะเบียนเรียนหรือได้รับผลกำไรจริงจากการขายถ้าราคาลดลง rdquo กล่าว Barbara Baksa กรรมการบริหารของ National Association of Stock Plan Professionals ในกรณีนี้การลดลงของการลงทะเบียนเรียนคือ 1.50 (ลดลง 15 เปอร์เซ็นต์) และที่ได้รับจริงคือ 9.50 (18 ลบ 8.50) ตั้งแต่ 1.50 ต่ำกว่า thatrsquos เท่าไหร่ชดเชยนายจ้างของคุณจะรวมอยู่ใน W-2 ของคุณในปีที่คุณขาย แต่ปี 1099-B ของคุณสำหรับปีดังกล่าวจะยังคงแสดงเป็นราคาพื้นฐาน 8.50 ในแบบฟอร์ม 8949 ให้รายงาน 18 คอลัมน์ (d), 8.50 ตามเกณฑ์ต้นทุนในคอลัมน์ (e), รหัส B ในคอลัมน์ (f) และในคอลัมน์ (g), ลบ 1.50 ซึ่งจะทำให้ได้รับเงินทุนที่ถูกต้องเป็น 8 ในกรณีนี้จะให้ผลกำไรในระยะยาวเนื่องจากคุณถือหุ้นเป็นเวลาอย่างน้อยหนึ่งปีนับจากวันที่ซื้อ ตอนนี้สมมติว่าคุณถือหุ้นไว้นานพอที่จะได้รับการจำหน่ายที่มีคุณสมบัติ แต่แทนที่จะขายที่ 18 คุณขายที่ 8 ซึ่งเป็น 50 เซ็นต์น้อยกว่าราคาซื้อ ldquo ในกรณีนี้พนักงานจะได้รับรู้รายได้ทั่วไปจากการขายเนื่องจากรหัสภาษีประกอบด้วยกฎพิเศษ (ซึ่งใช้กับการคัดเลือกที่มีคุณสมบัติเท่านั้น) ที่ จำกัด การจ้างงานให้กับรายได้ปกติที่ได้รับจากการขายจริง และในกรณีนี้จะไม่มีกำไรดังนั้นไม่มีรายได้ปกติ rdquo Baksa กล่าว บริษัท ที่ได้รับรางวัลจะได้รับการรายงานผลการชดเชยหุ้นในแบบฟอร์ม W-2 โบรกเกอร์จะรายงาน 8.50 เป็นค่าใช้จ่ายตามแบบฟอร์ม 1099-B และจะถูกต้อง ไม่มีการปรับปรุงใด ๆ ในแบบฟอร์ม 8949 การสูญเสียเงินทุนของพนักงานเป็น 50 เซนต์ (8 ในยอดขายลดลง 8.50 ตามฐาน) Baksa กล่าว แค ธ ลีนเพ็นเดอร์เป็นคอลัมนิสต์ซานฟรานซิสโกโครนิเคิล Net Worth ทำงานวันอังคารวันพฤหัสบดีและวันอาทิตย์ เพื่อรับการแบ่งภาษีที่ใหญ่ที่สุดให้ถือหุ้นที่ซื้อผ่านแผนซื้อหุ้นของพนักงานเป็นเวลาอย่างน้อยสองปีนับจากวันที่เสนอขายและอย่างน้อยหนึ่งปีนับจากวันซื้อหุ้น แม้ว่าคุณถือหุ้นนานพอที่จะได้รับการแบ่งภาษีนี้กำไรบางส่วนของคุณจะถูกหักภาษีเป็นรายได้ธรรมดา ข้อมูลภาษีที่รายงานในแบบฟอร์ม 1099-B อาจไม่ถูกต้องตามกฎของ IRS ใหม่ที่โบรกเกอร์ต้องปฏิบัติตาม เพื่อหลีกเลี่ยงการจ่ายเงินเกินภาษีคุณต้องปรับเปลี่ยนค่าตอบแทนของคุณ แม้ว่าคุณจะขายหุ้นทั้งหมดของคุณทันทีและรายได้ทั้งหมดจะรวมอยู่ใน W-2 ของคุณคุณยังคงต้องรายงานการขายในแบบฟอร์ม 8949 และตาราง D. ภาษีหัก ณ ที่จ่ายและรายงาน W2 สำหรับตัวเลือกหุ้นของพนักงานมีสองรายการเมื่อได้รับ ตัวเลือกหุ้น 1. เมื่อคุณซื้อหุ้นของ บริษัท โดยใช้ตัวเลือกสต็อคความแตกต่างระหว่างตัวเลือก แสดงเพิ่มเติมมีสองรายการเมื่อได้รับตัวเลือกหุ้น 1. เมื่อคุณซื้อหุ้นของ บริษัท โดยใช้ตัวเลือกหุ้นความแตกต่างระหว่างราคาตัวเลือกกับ FMV ในวันที่ใช้สิทธิถือเป็นการชดเชยและรวมอยู่ใน W-2 อยู่ภายใต้การหัก ณ ที่จ่ายของรัฐบาลกลางรัฐและ FICA 2. เมื่อหุ้นขายได้กำไรจากการขายจะต้องรายงานใน Sch D. พื้นฐานของคุณคือ FMV ในวันที่ซื้อ ธุรกรรมเหล่านี้จะเกิดขึ้นในวันเดียวกันหากคุณใช้ตัวเลือกเงินสด (ซึ่งคุณได้รับเงินสดสำหรับตัวเลือกต่างๆ) W-2 ของคุณจะแสดงรหัส quotVquot ในช่อง 12 หากคุณ don039t รายงานเรื่องนี้ใน Sch D IRS จะติดต่อ คุณบอกว่าคุณไม่ได้รายงานการขาย พวกเขาและคุณทั้งสองจะได้รับ 1099B แหล่งที่มา: ประสบการณ์ 16 ปีในฐานะผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีผู้ลงทะเบียนเรียนและผู้รับตัวเลือกหุ้น ทำเครื่องหมาย S middot 10 ปีที่ผ่านมาดูความคิดเห็นก่อนลงชื่อเข้าใช้เพื่อเพิ่มข้อคิดเห็น middot just now ตอบคำถามนี้คำถามที่พบบ่อยรายงานการละเมิดรายงานการละเมิดขออภัยคุณได้รับถึงขีด จำกัด ขอรายวันแล้ว ได้คะแนนมากขึ้นหรือกลับมาในวันพรุ่งนี้เพื่อสอบถามเพิ่มเติม ถามค่าใช้จ่าย 5 คะแนนแล้วเลือกคำตอบที่ดีที่สุดจะได้รับ 3 คะแนนคำถามต้องเป็นไปตามหลักเกณฑ์ของชุมชนการอัปโหลดสื่อล้มเหลว คุณสามารถลองอีกครั้งเพื่อเพิ่มสื่อหรือดำเนินการต่อและโพสต์คำตอบการอัปโหลดสื่อล้มเหลว คุณสามารถลองเพิ่มสื่อใหม่หรือดำเนินการต่อและโพสต์คำถามภาพที่อัปโหลดมีขนาดน้อยกว่าพิกเซล 320x240 พิกเซลขั้นต่ำ ขออภัยไม่สนับสนุนรูปแบบไฟล์ คุณสามารถอัปโหลดภาพที่มีขนาดไม่เกิน 5 MB เท่านั้น คุณสามารถอัปโหลดวิดีโอที่มีขนาดไม่เกิน 60 MB เท่านั้น สร้างคำแนะนำไปข้างหน้าและโพสต์คำตอบของคุณ วิดีโอที่อัปโหลดจะมีการถ่ายทอดสดหลังจากดำเนินการ ไปข้างหน้าและโพสต์คำถามของคุณ วิดีโอที่อัปโหลดจะมีการถ่ายทอดสดหลังจากดำเนินการ กำลังส่งคำขอ การอัปโหลดอาจทำได้หนึ่งหรือสองนาทีหากคุณได้รับตัวเลือกในการซื้อหุ้นเป็นการชำระเงินสำหรับบริการของคุณคุณอาจมีรายได้เมื่อคุณได้รับตัวเลือกเมื่อคุณใช้ตัวเลือกนี้หรือเมื่อคุณทิ้งตัวเลือกหรือหุ้นที่ได้รับเมื่อ คุณใช้ตัวเลือก มีสองประเภทของตัวเลือกหุ้น: ตัวเลือกที่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ (ISO) เป็นตัวเลือกหุ้นตามกฎหมาย ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือแผน ISO เป็นตัวเลือกหุ้นที่ไม่ใช่ทางการเงิน โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 รายได้ที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษี เพื่อขอความช่วยเหลือในการพิจารณาว่าคุณได้รับทางเลือกตามกฎหมายหรือหุ้นที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์หรือไม่ หากนายจ้างของคุณอนุญาตให้คุณมีตัวเลือกหุ้นตามกฎหมายคุณจะไม่รวมจำนวนเงินใด ๆ ในรายได้รวมของคุณเมื่อคุณได้รับหรือใช้ตัวเลือกนี้ อย่างไรก็ตามคุณอาจต้องเสียภาษีขั้นต่ำอื่นในปีที่คุณใช้ ISO สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดูคำแนะนำในแบบฟอร์ม 6251 คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนจากการหักเงินเมื่อคุณขายหุ้นที่คุณซื้อโดยใช้ตัวเลือก โดยทั่วไปคุณถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน อย่างไรก็ตามหากคุณไม่ได้มีข้อกำหนดในการถือครองพิเศษคุณจะต้องปฏิบัติต่อรายได้จากการขายเป็นรายได้ธรรมดา เพิ่มจำนวนเงินเหล่านี้ซึ่งถือเป็นค่าจ้างตามเกณฑ์ของหุ้นในการกำหนดกำไรหรือขาดทุนจากการจำหน่ายหุ้น โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับรายละเอียดเฉพาะเกี่ยวกับประเภทของตัวเลือกหุ้นเช่นเดียวกับกฎสำหรับเมื่อมีการรายงานรายได้และวิธีการรายงานรายได้สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ Option Incentive Stock - หลังจากที่ใช้ ISO คุณควรได้รับจากนายจ้างของคุณแบบฟอร์ม 3921 (PDF), การใช้ตัวเลือกหุ้นส่งเสริมการขายตามมาตรา 422 (ข) แบบฟอร์มนี้จะรายงานวันที่และค่าสำคัญที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนเงินทุนและรายได้ปกติที่ถูกต้องในรายงานของคุณ แผนการจัดซื้อหุ้นของพนักงาน - หลังจากการโอนหรือขายหุ้นครั้งแรกโดยการใช้ตัวเลือกที่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานคุณควรได้รับจากนายจ้างของคุณเป็นแบบฟอร์ม 3922 (PDF) การโอนหุ้นที่ได้มาจากแผนการซื้อหุ้นของพนักงานตาม มาตรา 423 (c) แบบฟอร์มนี้จะรายงานวันที่และค่าสำคัญที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนเงินทุนและรายได้ปกติที่ถูกต้องที่จะรายงานในการคืนสินค้าของคุณ ถ้านายจ้างของคุณอนุญาตให้คุณเลือกตัวเลือกหุ้นที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดจำนวนเงินที่ต้องรวมและเวลาในการรวมจะขึ้นอยู่กับว่าสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกได้หรือไม่ มูลค่าตลาดยุติธรรม - หากตัวเลือกมีการซื้อขายหลักทรัพย์ในตลาดที่จัดตั้งขึ้นคุณสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกได้ โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับกรณีอื่น ๆ ซึ่งคุณสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกและกฎเพื่อกำหนดเวลาที่คุณควรรายงานรายได้สำหรับตัวเลือกที่มีมูลค่าตลาดยุติธรรมที่สามารถกำหนดได้ ไม่ง่ายที่จะกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรม - ตัวเลือกที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์ส่วนใหญ่ไม่มีราคาตลาดยุติธรรมที่สามารถกำหนดได้ สำหรับตัวเลือกที่ไม่เป็นทางเลือกโดยไม่มีมูลค่ายุติธรรมของตลาดที่กำหนดได้ก็ไม่ถือว่าเป็นการเสียภาษีเมื่อคุณได้รับเลือก แต่คุณต้องรวมรายได้ในมูลค่ายุติธรรมของหุ้นที่ได้รับจากการใช้สิทธิโดยหักจำนวนเงินที่ชำระเมื่อคุณใช้ตัวเลือกนี้ คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนจากการหักเงินเมื่อคุณขายหุ้นที่คุณได้รับโดยการใช้ตัวเลือก โดยทั่วไปคุณถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน สำหรับข้อมูลเฉพาะและข้อกำหนดการรายงานโปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 หน้าสุดท้ายที่ได้รับการปรับปรุงหรืออัปเดต: 17 กุมภาพันธ์ 2017